Il corso si propone di fornire allo studente la conoscenza dei concetti e delle regole fondamentali del sistema tributario italiano, con particolare riferimento alla disciplina sostanziale dei tributi, all’attività dell'amministrazione finanziaria, come identificati nella parte “contenuti di insegnamento”.

Gli argomenti oggetto del programma sono quelli di seguito esposti:

A) PARTE GENERALE

• Il diritto tributario;
• Le prestazioni patrimoniali imposte e tributi;
• I principi generali del diritto tributario. I principi costituzionali e sovranazionali;
• La norma tributaria: le fonti, l’interpretazione e l’analogia;
• Lo Statuto dei diritti del contribuente;
• L’attuazione del prelievo: fattispecie, obbligazione tributaria, soggetti, dinamica dell’imposta, obblighi dei contribuenti, istruzione, accertamento;
• L’accertamento con adesione;
• L’elusione fiscale o abuso del diritto;
• Il sistema sanzionatorio tributario: le sanzioni amministrative;
• L’autotutela.

B) PARTE SPECIALE

• L’ordinamento tributario vigente;
• Le imposte sui redditi: l’IRPEF. Aspetti generali e categorie di reddito;
• l’IRES (con esclusione delle operazioni straordinarie nel reddito d’impresa e dei redditi transnazionali)